一般纳税人企业账务处理如何做

2024-11-03 日常帮手 79阅读 投稿:深情是死罪

和小规模相比,差在增值税处理上,其他一致。进项票税金记在,

借:应交税费-应交增值税-进项税,对外取得收入增值税记在,

贷:应交税费-应交增值税-进项税。结转本月未交增值税一般主要是看下销项-(本期进项+上期留抵),

如果大于0,大于0的部分要结转本月未交增值税,也就是要交的增值税。

1、结转:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费-未交增值税;

2、交税时候,

借:应交税费-未交增值税,

贷:银行存款。

一般纳税人企业账务处理如何做

建筑企业一般纳税人可以开3%的发票吗

建筑企业一般纳税人简易计税可以开3%的发票。

《营业税改征增值税试点实施办法》第十八条,一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。

一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。

1、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

2、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

建筑工程老项目,是指:

(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;

(2)未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

一般纳税人可以开1%的发票吗

一般纳税人不可以开1%的发票,疫情期间小规模可以开具征收率1%的发票。

关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)规定:

一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,适用3%征收率征收增值税的,按照3%征收率开具增值税发票;纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照1%征收率开具增值税发票。

二、增值税小规模纳税人按照《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号,以下简称“13号公告”)有关规定,减按1%征收率征收增值税的,按下列公式计算销售额: 

销售额=含税销售额/(1+1%)。

一般纳税人能开13%的普票吗

一般纳税人,可以开具的主要票据就是增值税专用发票和增值税普通发票,在对方不需要开具增值税专用发票的时候,可以直接开具普通发票,这个是可以的。具体的账务处理和申报是和专用发票是一样的,如确认收入计提税费时:

借:银行存款或应收账款,

贷:主营业务收入,

应交税费—应交增值税(销项税额)。

声明:秃客快答所有(内容)均由用户自行上传分享,仅供网友学习交流。若您的权利被侵害,请联系我们将尽快删除