个人所得税应当先做计提分录，之后再做缴纳税款的分录。计提时候的账务处理是，
借：应付职工薪酬—工资，
贷：应交税费—个人所得税，
实际缴纳时候的账务处理是，
借：应交税费—个人所得税，
贷：银行存款。
社保计提与缴纳分录怎么做
计提：
借： 管理费用——单位社保费等，
贷： 应付职工薪酬——单位社保费，
发放工资：
借：应付职工薪酬——工资，
贷：其他应收款——个人社保费，
贷：银行存款，
上交：
借：应付职工薪酬——单位社保费等，
借：其他应收款——个人社保费，
贷：银行存款。
增值税不计提直接缴纳的分录怎么做
增值税不计提直接缴纳的分录：
如果是一般纳税人：
借：应交税费-未交增值税，
贷：银行存款，
小规模纳税人：
借：应交税费-应交增值税，
贷：银行存款，
按财会（2016）22号文件规定，增值税需要计提跟结转的。
一般纳税人月末结转：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，
贷：应交税费-未交增值税，
小规模纳税人确认收入的时候：
借：应收账款等，
贷：主营业务收入，
贷：应交税费-应交增值税。
计提税金分录
需要看具体是计提什么税金，比如计提附加税的分录是，
借：税金及附加，
贷：应交税费—附加税。
计提所得税的分录是，
借：所得税费用，
贷：应交税费—企业所得税。
