总公司贷方分公司工资时，计入到其他应收款科目即可，其分录为，
借：其他应收款—分公司，
贷：银行存款。
作为分公司，则计入到其他应付款科目，其分录为，
借：应付职工薪酬—工资，
贷：其他应付款—总公司。
总公司代发分公司工资个税怎么申报
总公司代替分公司发放员工工资时，由分公司自行申报所属员工的个税，与分公司自行发放工资的操作一致，在实际取得的工资的申报期限内进行申报即可。只是分公司账上作为往来款项进行记录。
分公司用总公司人员可以不单独发工资吗
两边协商就好，支付方代扣代缴个税，一般是劳务关系所在处缴纳社保。现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。最后都汇总到总公司计算所得税，再分配到分公司缴纳。
总公司向分公司拨款怎么做账
总公司拨款时，借：其他应收款，贷：银行存款。分公司收到拨款，借：银行存款，贷：其他应收款。
分公司收到总公司拨款会计分录
①收到公司备用金时，借：现金-备用金，贷：其他应付款-总公司。
②支付费用时，借：相关费用，贷：现金-备用金。
③月末寄费用到总公司，借：其他应付款-总公司，贷：相关费用。
如果不是所有的费用都要邮寄给总公司，有一部分是留在分公司做账用的话，同时做下面的账务处理：
收到公司备用金时：
月末寄费用到总公司，借：其他应付款-总公司贷:相关费用。
同时做费用预知，借：现金-备用金贷:其他应付款-总公司。
