住宿发票是否可以抵扣

2024-09-23 经验攻略 229阅读 投稿:揂窩嘸酒

一般纳税人如果是出差环节发生的住宿费取得专用发票,进项税额是可以抵扣的。如果是招待客户发生的住宿费支出取得专用发票,进项税额是不可以抵扣的。

住宿发票是否可以抵扣

住宿费专用发票可以抵扣吗

如果是差旅是可以抵扣的,如果是招待性质的不可以抵扣。按照《增值税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

住宿费专票可以抵扣吗

住宿费发票是否可以抵扣主要看经济活动的实质,企业员工在公司经营地或注册地发生的住宿费,只要不属于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,取得专票认证后,也可以按规定抵扣进项税额。如:企业员工因公出差发生的住宿费,属于差旅费,取得的增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额。

用于集体福利或者个人消费,发生的住宿费不能进项税额抵扣,如企业年会属于福利费,发生的住宿费不能进项税额抵扣。再如企业招待费中,发生的住宿费不能进项税额抵扣。

 财税【2016】36号附件一二十七条一至六,都是不得抵扣的情形。

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。

(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

哪些住宿费发票不可用于抵扣增值税

1、交际应酬所发生的住宿费。住宿费为公司接待客户,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣。

2、福利性质的住宿费。住宿费为公司组织员工旅游,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣。

3、个人的住宿消费,个人消费的住宿发票是不可抵扣增值税的。

4、无法取得开具本单位全称增值税专用发票的住宿费,以及适用简易计税方法、免征增值税项目所发生的住宿费。

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