未交增值税是“应交税费”的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当“应交税金-应交增值税”为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当“应交税费-应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税。实务中多用第一种,少用第二种情况。
未交增值税和应交增值税的不同之处是什么
应交增值税:应交增值税是应交税费的二级明细科目,需要分专栏明细核算,在""应交增值税""明细账中,应设置""进项税额""、""已交税金""、""销项税额""、""出口退税""、""进项税额转出""等专栏。""应交税费——应交增值税""科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税。
未交增值税专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当应交税金—应交增值税为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当应交税金—应交增值税为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税。
月末应交增值税要结转至未交增值税吗
一般纳税人月末的时候,需要把销项税额,进项税额结转到转出未交增值税,然后从转出未交增值税结转到未交增值税。账务处理是,
借:应交税费—应交增值税(销项税额),
贷:应交税费—应交增值税(进项税额),
应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。同时,
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费—未交增值税。
应交税费未交增值税借方表示
应交税费未交增值税借方一般在企业结转预交增值税和实际缴纳增值税的时候出现,月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借:应交税费—未交增值税,
贷:应交税费—预交增值税。
当月交纳以前期间未交的增值税额,
借:应交税费—未交增值税,
贷:银行存款。