企业所得税按季计提用B类表证明你单位的企业所得税征收方式是核定征收，那么你单位季度应纳企业所得税=本季度的收入*应税所得率*25%。计提所得税分录如下
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
月底结转损益
借：本年利润
贷：所得税费用
企业所得税a类和b类的区别
企业所得税申报表中a类b类区分原则一
根据《国家税务总局关于发布的公告》规定：企业所得税月（季）度预缴纳税申报表a类适用于实行查账征收企业所得税的居民企业预缴月份、季度税款时填报。企业所得税月（季）度和年度纳税申报表b类适用于实行核定征收企业所得税的居民企业预缴月份、季度税款和年度汇算清缴时填报。
企业所得税申报表中a类b类区分原则二
跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2015年版）》和《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）》进行年度企业所得税汇算清缴申报。
若您单位的企业所得税实现查账征收填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2015年版）》；若企业所得税属核定征收则填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（b类，2015年版）》。
企业所得税要计提吗
所得税一般属于季度预缴，年终汇算清缴。因此，在每季度末计算提取所得税，企业在有应纳税额的情况下是就需要计提的，企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。
1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。
2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
3、应纳所得税=应纳税所得额×税率
4、有利润计提，亏损不需要计提
亏损企业所得税要计提吗
亏损企业不需要计提企业所得税， 企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额，如果企业亏损，应纳税所得额小于0，是不用缴纳企业所得税的，所以也不需要计提。
