发生可抵扣暂时性差异时做：
借：递延所得税资产，
贷：所得税费用。
调整递延所得税资产分录怎么写
调整递延所得税资产分录：
递延所得税资产是由于会计利润与计税基础不一致所造成的所得税暂时性差异。
（1）增加时：
借：递延所得税资产，
贷：所得税费用，
（2）减少时：
借：所得税费用，
贷：递延所得税资产。
递延所得税资产负数怎么做分录
资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于递延所得税资产余额的，借记递延所得税资产，贷记所得税—递延所得税费用、资本公积-其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于递延所得税资产余额的，做相反的会计分录。
资产减值损失递延所得税资产分录
借：所得税费用（利润总额*所得税税率），
递延所得税资产（计提的资产减值损失*所得税税率），
贷：应交税费——应交所得税（借方合计）。
