已经纳税申报，但是尚未发放工资的，一般是先将该部分工资进行计提，分录为，
借：管理费用—工资等，
贷：应付职工薪酬等。
缴纳个税时，分录为，
借：应付职工薪酬，
贷：应交税费—应交个人所得税，
借：应交税费—应交个人所得税，
贷：银行存款。
尚未支付的工资，计入应付职工薪酬—工资贷方余额。
工资薪酬中的纳税申报时间怎么确认
工资薪酬中的纳税申报时间一般是在每个月的15号前申报纳税，工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
如何修改纳税申报
修改纳税申报：
1、允许对网上申报系统中当期申报数据更正申报；
2、允许状态为“申报成功”“扣款成功”“扣款失败”的申报数据提交更正申报；
3、税额大于原税额时不提示，小于原税额时提示（应补退税额只能往大修改，不能往小修改，如小于原税额的，要求去前台大厅手工修改）；
4、在允许更正申报时间范围内的（月报即为：当月结束前，季报即为：下一个季度末到来前），针对一个税种，纳税人只能存在一笔成功的更正申报；当该税种已经更正申报成功后，则不允许再次进行更正申报。
要进行更正申报，先进性撤销申请（符合上述条件的，并且将已经提交的撤销成功后，才能进行更正）：点击“撤销申请”按钮，网上申报系统自动弹出撤销告知界面，阅读完毕后确认要提交撤销申请时，请点击“提交”按钮
网上申报系统自动将该税种的报表状态改为“撤销申报受理中”，此时须点击“受理结果”按钮查询撤销申报结果，如果失败了，则会显示相关错误提示，也根据错误提示来判断失败的因素；如成功则会提示“撤销申报成功，可以修改报表后重新上传”
如果受理成功，将需要修改的报表修改完成后，确认无误，再进行重新上传。
地区不同，申报系统有差异，具体以当地为准。
如何办理纳税申报
办理纳税申报有以下三种方式：
网上申报。登录国税网上办税服务厅办理网上申报。使用增值税发票系统升级版的纳税人，可通过金税盘或税控盘进行网上申报。上门申报。到国税机关办税服务厅，填写增值税纳税申报表及附表，进行纳税申报。以缴代报。采取简易申报方式的定期定额个体工商户，在规定期限内按核定税额预征税款，通过财税库银电子缴库横向联网系统批量扣税，当期可不办理申报手续，实行以缴代报。
