按照《财政部关于印发增值税会计处理规定)的通知》(财会[2016]22号)的规定,新增“应交税费一一简易计税”科目处理,“简易计税”作为“应交税费”科目的二级级明细科目,主要核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
简易计税的会计分录,
借:银行存款等,
货:主营业务收入,
贷:应交税费一简易计税,
缴纳税款时:
借:应交税费--简易计税,
贷:银行存款。
缴纳上月增值税的会计分录怎么写
企业实际支付增值税时,小规模企业和一般纳税人企业不同,小规模企业实际支付增值税时,分录为,
借:应交税费—应交增值税,
贷:银行存款。
一般纳税人企业支付增值税时的分录为,
借:应交税费—未交增值税,
贷:银行存款。
出口需要缴纳增值税吗
一般来说,不是能源类的产品,出口是免税的,而且按收汇情况是有退税的,不过退税率不都是13%的,也是要根据出口产品来确定对应的退税率的。
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。
一般纳税人缴纳增值税会计分录是什么
月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了。
会计分录为:
借:应交税费—应交增值税未—交增值税,
贷:应交税费—应交增值税—进项税额。
借:应交税费—应交增值税—销项税额,
贷:应交税费—应交增值税—未交增值税。
再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计分录为:
借:应交税费—应交增值税—未交增值税,
贷:应交税费—应交增值税—已交税金。
当月缴纳当月增值税时会计分录:
借:应交税费—应交增值税—已交税金,
贷:银行存款。