子公司之间的内部交易抵消分录

2024-10-19 经验攻略 1011阅读 投稿:建设

子公司与子公司之间本身是属于独立核算的不同单位,他们之间的交易是不能内部抵消的,应该按市价或者税务局认可的价格进行内部交易的核算和计税,只有母子公司之间,才会有内部交易的抵消,比如母子公司之间固定资产交易的抵消,存货销售的抵消等等。

子公司之间的内部交易抵消分录

全资子公司抵消分录是什么

1、未实现内部销售利润的抵销,

借:营业收入,

贷:营业成本,存货。

2、固定资产原价中包含的未实现内部销售利润的抵销,

借:营业收入,

贷:营业成本,固定资产。

3、应收账款与应付账款的抵销,

借:应付账款,

贷:应收账款。

子公司分红合并抵消会计分录怎么做

1、母公司对子公司投资采用权益法核算,这样子公司产生净利润,根据权益法母公司将产生投资收益(进入母公司利润表),子公司当然也入利润表(利润分配),故要抵消。

借:投资收益 (母公司份额),

贷:利润分配 (子公司);

2、为了体现母公司权益,顺便就把子公司产生的净利润少数股东部门也抵消:

借:少数股东权益 (少数股东份额),

贷:利润分配 (子公司);

3、由于调整分配是一年一年调整的,只有在合并报表时候才编制,上年度编的

1、2两笔调整对本年合并的母子公司利润表不产生影响,所以上年的投资收益也要在做一笔抵消分录,根据1、2的意思,本年抵消的都是子公司本年净利润:

借:年初未分配利润 (子公司),

贷:利润分配 (上年子公司未分进入本年利润分配)。

全资子公司合并报表抵消分录怎么做

全资子公司合并报表抵消分录:

1、抵消内部交易的分录是, 

借:营业收入,

贷:营业成本,存货。

2、内部债权债务的抵销的分录是,

借:应付账款,

贷:应收账款。

3、将对子公司的长期股权投资调整为权益法(调整分录),对于应享有子公司当期实现净利润的份额,

借:长期股权投资,

贷:投资收益(或相反分录)。

对于当期子公司宣告分派的现金股利或利润,

借:投资收益,

贷:长期股权投资。

对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动,

借:长期股权投资,

贷:资本公积。

声明:秃客快答所有(内容)均由用户自行上传分享,仅供网友学习交流。若您的权利被侵害,请联系我们将尽快删除